Компенсация за задержку выплаты заработной платы подлежит особому налоговому учету. Рассмотрим, какие налоги и взносы начисляются на такие выплаты согласно действующему законодательству.
Содержание
Компенсация за задержку выплаты заработной платы подлежит особому налоговому учету. Рассмотрим, какие налоги и взносы начисляются на такие выплаты согласно действующему законодательству.
Налоговый статус компенсации за задержку зарплаты
| Вид налога/взноса | Облагается ли компенсация | Основание |
| НДФЛ | Да | П.1 ст.210 НК РФ |
| Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС | Нет | П.2 ст.422 НК РФ |
| Налог на прибыль (для организаций) | Да (включается в расходы) | П.3 ст.255 НК РФ |
Порядок расчета компенсации
Согласно ст.236 ТК РФ, компенсация рассчитывается как:
- Не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ
- За каждый день просрочки
- От невыплаченной суммы зарплаты
Особенности налогообложения
- Компенсация включается в налоговую базу по НДФЛ в полном объеме
- Не облагается страховыми взносами (кроме взносов на травматизм)
- Для работодателя относится к расходам на оплату труда
- Выплачивается вместе с задержанной зарплатой
Важные нюансы
Размер компенсации может быть увеличен трудовым или коллективным договором, но не может быть меньше установленного ТК РФ минимума. При этом повышенная компенсация также подлежит налогообложению по тем же правилам.
