Как вычесть НДФЛ: формула расчета

Расчет НДФЛ требует применения точных формул в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Рассмотрим основные формулы для вычисления суммы налога.

Основная формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога

Формулы для разных видов доходов

Пошаговый расчет НДФЛ с зарплаты

1. Определить сумму начисленной зарплаты
2. Вычесть положенные налоговые вычеты
3. Применить налоговую ставку
4. Округлить результат до полных рублей

Примеры расчета

Пример 1: Зарплата с вычетами

Зарплата: 45 000 руб.
Вычет на ребенка: 1 400 руб.
Расчет: (45 000 - 1 400) × 0,13 = 5 668 руб.

Пример 2: Продажа квартиры

Сумма продажи: 3 500 000 руб.
Имущественный вычет: 1 000 000 руб.
Расчет: (3 500 000 - 1 000 000) × 0,13 = 325 000 руб.

Формулы налоговых вычетов

Особенности расчета

• При расчете НДФЛ с аванса налог не удерживается
• Сумма округляется до полного рубля (50 копеек и более - в большую сторону)
• Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
• Вычеты применяются до месяца, когда доход превысит 350 000 руб.

Проверка правильности расчета

1. Сверить сумму дохода с первичными документами
2. Проверить применение всех положенных вычетов
3. Убедиться в правильности применяемой ставки
4. Проверить арифметические вычисления
5. Сравнить с расчетами за предыдущие месяцы

Частые вопросы

Как рассчитать НДФЛ, если есть доходы по разным ставкам?

Каждый вид дохода рассчитывается отдельно по соответствующей ставке, затем суммы складываются.

Как применяется вычет при покупке жилья?

Максимальный вычет 2 000 000 руб. (260 000 руб. к возврату) применяется к доходам по ставке 13%.

Как считать НДФЛ с больничного листа?

Пособие по временной нетрудоспособности включается в налогооблагаемый доход и облагается по ставке 13%.